所有者权益，所有者权益变动表

本文目录一览：

• 1、所有者权益

• 2、万家180指数基金

• 3、所有者权益包括哪些科目

• 4、所有者权益变动表

所有者权益是企业总资产扣除负债后，由公司股东享有的权益，因此所有者权益又称股东权益。

所有者权益主要由以下四个部分组成：

1、实收资本（股本）。实收资本是所有者权益中最基础的构成部分，它是股东为设立企业，向企业投入的资本。实收资本的构成比例，或者说股东的出资比例，是企业进行利润分配或者说进行股利分配的依据。

公司设立

2、资本公积。企业收到投资者的投资价值可能高于投资者在企业注册资本中所占的份额，这部分溢价就计入资本公积。另外直接计入所有者权益的利得和损失也计入资本公积科目。

3、盈余公积。盈余公积指的是企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。根据相关规定，企业按照10%的比例从税后利润中提取法定盈余公积，当提取的法定盈余公积累计已经超过公司注册资本的50%后，可不再提取法定盈余公积。另外，企业在提取法定盈余公积后，股东或股东大会还可以自行决定提取任意公积金。

4、未分配利润。未分配利润利润时企业留存在以后年度进行分配或待分配的利润。未分配利润余额是由期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去减去提取的各种盈余公积和分配利润后的余额。

因此，所有者权益的计算公式为：

所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润，根据所有者权益的概念，其公式也可以用所有者权益=资产总额-负债总额。

在上述所有者权益计算公式中，未分配利润可以是负数的（即公司亏损），所以当公司累计亏损金额>实收资本+资本公积+盈余公积时，公司的所有者权益就变成了负数。这就是我们常说的公司资不抵债。

09月08日讯 万家180指数证券投资基金（简称：万家180指数，代码519180）公布最新净值，下跌1.74%。本基金单位净值为1.08元，累计净值为3.42元。

万家180指数证券投资基金成立于2003-03-15，业绩比较基准为“上证180指数*95.00% + 同业存款*5.00%”。本基金成立以来收益324.83%，今年以来收益9.68%，近一月收益-0.55%，近一年收益11.52%，近三年收益18.10%。近一年，本基金排名同类（693/758），成立以来，本基金排名同类（17/907）。

定投排行数据显示，近一年定投该基金的收益为11.67%，近两年定投该基金的收益为18.47%，近三年定投该基金的收益为18.74%，近五年定投该基金的收益为26.37%。（点此查看定投排行）

万家180指数基金成立以来分红7次，累计分红金额11.77亿元。

基金经理为杨坤，自2019年10月24日管理该基金，任职期内收益14.12%。

最新定期报告显示，该基金前十大重仓股为中国平安（持仓比例7.95% ）、贵州茅台（持仓比例7.56% ）、招商银行（持仓比例3.57% ）、恒瑞医药（持仓比例3.52% ）、工商银行（持仓比例2.51% ）、中信证券（持仓比例2.11% ）、兴业银行（持仓比例2.02% ）、伊利股份（持仓比例1.94% ）、长江电力（持仓比例1.71% ）、中国中免（持仓比例1.55% ），合计占资金总资产的比例为34.44%，整体持股集中度（低）。

最新报告期的上一报告期内，该基金前十大重仓股为中国平安（持仓比例8.69% ）、贵州茅台（持仓比例6.47% ）、招商银行（持仓比例3.86% ）、恒瑞医药（持仓比例3.30% ）、兴业银行（持仓比例2.68% ）、中信证券（持仓比例2.19% ）、工商银行（持仓比例2.14% ）、伊利股份（持仓比例2.11% ）、长江电力（持仓比例1.76% ）、交通银行（持仓比例1.64% ），合计占资金总资产的比例为34.84%，整体持股集中度（低）。

报告期内基金投资策略和运作分析

本基金作为被动投资的指数基金，其投资目标是通过跟踪、复制上证180指数，为投资者获取市场长期的平均收益。报告期内我们严格按照基金合同规定，原则上采取完全复制的方法进行投资管理，努力拟合标的指数,减小跟踪误差，将基金跟踪误差控制在较低范围之内。同时，本基金采用有效的量化跟踪技术，降低管理成本。导致跟踪误差的主要原因是基金申购赎回、禁止投资成分股替代、标的指数成分股调整、成分股分红和基金费用等因素。

回顾2020年上半年，新冠肺炎疫情在全球蔓延，对世界经济产生巨大的冲击，一季度全球各主要指数均大幅波动并下跌。在二季度中，随着国内疫情的缓和以及复工的不断推进，经济基本面逐渐得到修复，A股整体表现出上涨格局。报告期本基金投资标的指数——上证180指数收益率为-2.67%。

截至本报告期末本基金份额净值为0.9634元；本报告期基金份额净值增长率为-2.16%，业绩比较基准收益率为-2.47%。基金报告期内日均跟踪误差为0.0138%，符合基金合同规定的日拟合偏离度不超过0.5%的规定。

管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

展望2020年下半年，从资金层面来看，北向资金持续流入，权益基金积极布局。从配置偏好来看，北向资金青睐基本面稳健、盈利稳定的核心资产行业龙头，近年来公募基金重仓持股也呈现出明显集中化趋势，其在核心资产股票的配置比例也在不断抬升。从估值角度来看，主要宽基指数估值水平仍处于合理水平，投资性价比较高。当前市场环境下，虽然企业全面复工复产、市场做多情绪高涨，然而国内外疫情也有所反复，中美关系也存在不断的摩擦。在这种背景下，下半年市场仍存在一定的不确定性，投资者仍需谨慎。

本基金将继续贯彻被动投资理念,恪守基金合同规定的投资目标和投资策略,一如既往地规范、勤勉运作,将本基金打造为稳定有效的指数投资工具,为基金份额持有人谋求长期、稳定回报。

所有者权益：

我们在前面学习了资产和负债的概念，现在要学习会计学原理中的第一个恒等式：

资产=负债+所有者权益

这个恒等式有两个基本含义：

第一、 等式右边表示企业的资产有两大资金一个是借来的资金（即负债）；另外一项资金来源就是全体股东投入到企业的资金（即所有者权益）；

第二、 企业投资者无论是借钱还是投资，开始运营后就要开始资金的投入（购买原材料投入生产、购买商品后为了销售、购买办公设备为了管理运营等）、资金的转化（将原材料、人工工资通过生产过程转化为可销售的产品、或将库存商品销售出去、或将劳务或专业服务转化为收费项目地等等）和资金的回收（将产品、商品、劳务或服务转化为连本带利的业务收入）。所以，等式左边体现了资金的分布状况和表现形式。

（一）.所有者权益的含义及特征

1、含义：所有者权益顾名思义，就是企业全体股东享有的净资产权益，具体指是指企业资产扣除负债后由所有者享有的净资产权益。所有有着权益是企业全体投资者的权益，与普通职员没有关系。所以，所有者权益又称为股东权益。

资产-负债=所有者权益（净资产）

这个等式其实就是上面公式：资产=负债+所有者权益的变形形式

2、所有者权益的特征：

（1）除非企业发生减资、清算或分派现金股利，企业在正常经营期间不需要偿还所有者权益；

（2）企业清算时，只有在清偿所有的负债（比如应付账款、应交税费、应付职工薪酬、短期借款等负债）后，剩下的所有者权益才能返还给所有者；

（3）所有者可以根据按照企业《章程》中约定的投资比例即所有者权益参与企业净利润（企业所得税后利润）的分配。

（二）.所有者权益的确认条件

根据：所有者权益=资产-负债，这个变形公式可以看出所有者权益的确认、计量金额主要取决于资产、负债、收入、费用等其他会计要素的确认和计量金额。所有者权益在金额上等于企业资产金额总额扣除债权人权益金额后的剩余净额，即为企业的净资产，反映所有者（股东）在企业资产中享有的实际经济利益。

（三）.所有者权益类会计科目：

包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润等。中小企业用的最多的是【实收资本】、【本年利润】和【利润分配】三个科目。

一，所有者权益变动表概述

所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。

它是对资产负债表的补充及对所有者权益增减变动情况的进一步说明。

通过所有者权益变动表，既可以为报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息，也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息，特别是能够让报表使用者理解所有者权益增减变动的根源。

二，在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目；

1综合收益总额

2 会计政策变更和差错更正的累积影响金额；

3所有者投入资本和向所有者分配利润等；

4提取的盈余公积；

5实收资本，其他权益工具，资本公积，其他综合收益，专项储备，盈余公积，未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

构所有者权益变动表结构为纵横交叉的矩阵式结。

1纵向结构

纵向结构按所有者权益增减变动时间及内容分为上年年末余额，本年年初余额，本年增减变动金额和本年年末余额四栏。

上年年末余额+会计政策变更，前期差错更正及其他变动=本年年初余额

本年年初余额+本年增减变动金额=本年年末余额

其中，本年增减变动金额按照所有者权益增减变动的交易或事项列示，即；

本年增减变动金额=综合收益总额+-所有者投入和减少资本+-利润分配+-所有者权益内部结转

2 横向结构

横向结构采用比较式结构，分为本年金额和上年金额两栏，每栏的具体结构按照所有者权益构成内容逐项列示，即：

实收资本（或股本）+其它权益工具+资本公积-库存股+其它综合收益+未分配利润=所有者权益合计

纵横填列结果归结到本年年末所有者权益合计数，保持所有者权益变动表的表内填列数的平衡。

三，附注概述

附注是对资产负债表，利润表，现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

【提示】补充说明作用

辅助表的主要内容

附注是财务报表的重要组成部分。企业应当按照如下顺序披露附注的内容：

（一）企业简介和主要财务指标

（二）财务报表的编制基础

（三）遵循企业会计准则的声明

（四）重要会计政策和会计估计

（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。

（六）报表重要项目点的说明

（七）或有和承诺事项，资产负债表日后非调整事项，关联方关系及其交易等需要说明的事项。

（八）有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标，政策及程序的信息。

四，财务报告信息披露的基本要求

财务报告信息披露基本要求，又称财务报告信息披露的基本质量。主要有真实，准确，完整，及时和公平五个方面。

企业应当真实，准确，完整，及时地披露信息，不得有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，信息披露应当同时向所有投资者公开披露信息。

初级会计实务到这里就已经结束了，接下来我会不定期更新经济基础法的相关听课笔记。

希望和我一起备考的你，加油哦！

我们一起努力，我是95年的爱吃橘子的灰喵

来自云南的沪漂

目前努力备考初会ing

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今天的内容先分享到这里了，读完本文《所有者权益》之后，是否是您想找的答案呢？想要了解更多所有者权益、万家180指数基金相关的财经新闻请继续关注本站，是给小编最大的鼓励。

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